La fiscalidad es una de las partes que más dudas genera al traspasar una clínica dental, y también una de las que más dinero puede ahorrar (o costar) si no se planifica. En esta guía resumimos, de forma divulgativa, cómo tributa la venta de una clínica dental en España. No es asesoramiento fiscal: cada operación es distinta y conviene consultarla con un asesor especializado.
La idea central es sencilla: la forma de estructurar la venta cambia mucho los impuestos, así que conviene decidirla con tiempo y con un experto.
Dos formas de vender: activos o participaciones
Una clínica puede venderse de dos maneras, y la fiscalidad cambia mucho según cuál elijas: vendiendo los activos (la unidad económica: equipamiento, cartera, fondo de comercio), habitual en autónomos, o vendiendo las participaciones de la sociedad que opera la clínica. Lo comparamos en activos o participaciones.
Si la clínica la explota un autónomo
El odontólogo autónomo tributa sus rendimientos por IRPF. En la venta, la ganancia obtenida se integra en su declaración según el caso. Lo detallamos en impuestos al vender siendo autónomo.
Si la clínica es una sociedad
Si opera a través de una S.L., la empresa tributa por el Impuesto sobre Sociedades, y la venta puede articularse vendiendo activos o participaciones, con consecuencias distintas. Lo vemos en impuestos al vender con sociedad.
El IVA en el traspaso
La transmisión del conjunto de la clínica como unidad económica autónoma suele considerarse no sujeta a IVA. Es un punto importante que conviene confirmar con tu asesor para la operación concreta. Recuerda que los tratamientos dentales están exentos de IVA, salvo los puramente estéticos.
Otros aspectos a tener en cuenta
Según cómo se estructure la operación pueden aparecer otros tributos (por ejemplo, ITP o plusvalías municipales si hay inmuebles). Las clínicas que no superan el millón de euros de facturación están, en general, exentas del IAE.
La recomendación: planifica con un asesor
La diferencia entre vender bien y vender mal, fiscalmente hablando, puede ser de decenas de miles de euros. Planificar la operación con tiempo y con un asesor fiscal especializado en el sector dental es, casi siempre, la mejor inversión.
En resumen
La fiscalidad del traspaso depende de la forma jurídica y de cómo se estructure la venta. Planifícala con un experto y repasa el resto de guías de la categoría Fiscalidad y legal. Cuando estés listo, cuéntanos tu clínica.
Preguntas frecuentes
¿Pago IVA al traspasar mi clínica dental?
La transmisión como unidad económica autónoma suele estar no sujeta a IVA, pero hay que confirmarlo para cada operación.
¿Es mejor vender activos o participaciones?
Depende de tu forma jurídica y situación fiscal. Conviene simular ambas opciones con un asesor antes de decidir.
¿Cuándo debo hablar con el asesor fiscal?
Cuanto antes: planificar la estructura de la venta con tiempo es lo que permite optimizar los impuestos.